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亚洲电游ag|HOME关于推进落实邮政业减税降费政策的通知

    2019-04-18

各邮政快递企业、南宁市快递行业协会: 

  近年来,国家陆续出台了一批减税降费政策措施,对降低邮政和快递企业税费负担、保障邮政业平稳快速发展发挥了重要作用。最近,党中央对2019年实施更大规模的减税降费作出了明确部署,国务院推出了一批小微企业普惠性减税政策。按照工作部署,为确保减税降费政策在邮政业落实到位,现将有关事项通知如下: 

  一、全面准确把握邮政业相关减税降费政策 

  根据财政部、国家税务总局和各地有关文件,邮政业减税降费政策措施主要有以下方面: 

  (一)关于邮政普遍服务和特殊服务的减税降费政策 

  1.中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮政服务(包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务),适用的增值税税率已从11%调整为10%(财税〔201636号、财税〔201832号)。邮政普遍服务和邮政特殊服务免征增值税(财税〔201639号)。为出口货物提供的邮政服务免征增值税(财税〔201636号)。中国邮政集团公司及其所属邮政企业为金融机构代办金融保险业务取得的代理收入,在营改增试点期间免征增值税(财税〔201683号)。 

  2.近年来,北京、河北、山西、内蒙古、辽宁、吉林、江苏、安徽、福建、江西、河南、湖北、湖南、广东、重庆、四川、贵州、陕西、甘肃、青海20个省份出台了邮政专用标志车辆通行费减免政策。 

  (二)关于促进小微企业发展的减税降费政策 

  1.对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税(财税〔201913) 

  2.对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税(财税〔201913号)。 

  3.省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加(财税〔201913号)。截至目前,浙江、广东等地已出台具体实施办法。 

  4.对按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人,免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金(财税〔201612号)。 

  (三)普遍适用的增值税减免税政策 

  1.关于税率、征收率和免税政策。邮政企业、快递企业提供交通运输服务,适用的增值税税率已从11%调整为10%(财税〔201636号、财税〔201832号)。邮政企业、快递企业提供收派服务,继续适用6%增值税税率(财税〔201636号)。属于一般纳税人的邮政企业、快递企业提供收派服务,可以选择适用简易计税方法计税,适用3%的征收率(财税〔201636号)。为出口货物提供的收派服务免征增值税(财税〔201636号)。 

  2.全面推开营业税改征增值税试点相关减税政策。 

  1)建筑服务已按照11%税率缴纳增值税。适用一般计税方法的试点纳税人201651日后购买建筑服务,可实行进项抵扣(财税〔201636号)。 

  2)销售不动产已按照11%税率缴纳增值税。适用一般计税方法的试点纳税人,201651日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者201651日后取得的不动产在建工程,其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%(财税〔201636号)。 

  3)不动产租赁已按照11%税率缴纳增值税。车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。适用一般计税方法的试点纳税人201651日后购买不动产租赁服务,可实行进项抵扣(财税〔201636号)。 

  4)纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣(财税〔201790号)。 

  3.省(自治区、直辖市、计划单列市)内增值税汇总缴纳政策。属于固定业户的试点纳税人,总分支机构不在同一县(市),但在同一省(自治区、直辖市、计划单列市)范围内的,经省(自治区、直辖市、计划单列市)财政厅(局)和税务局批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税(财税〔201636号)。根据《国务院关于促进快递业发展的若干意见》(国发〔201561号),快递企业可按现行规定申请执行省(区、市)内跨地区经营总分支机构增值税汇总缴纳政策。 

  (四)普遍适用的企业所得税减税政策 

  1.企业在201811日至20201231日期间新购进的设备、器具(指除房屋、建筑物以外的固定资产),单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。单位价值超过500万元的,仍按企业所得税法实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔201475号)、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015106号)等相关规定执行(财税〔201854号)。 

  2.企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在201811日至20201231日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销(财税〔201899号)。 

  3.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除(财税〔201851号)。 

  (五)车辆购置税免税政策 

  201811日至20201231日,对购置的新能源汽车免征车辆购置税(财政部公告2017年第172号)。 

  二、加强减税降费政策落实工作的保障 

  (一)高度重视,懂政策用政策。减税降费是深化供给侧结构性改革的重要举措,对降低运行成本、激发市场主体活力、促进企业平稳运行和高质量发展具有重要意义。企业主要负责人要高度重视,主动学习政策,懂而会用,用而有招,及时将国家的好政策转化成行业生产发展的助推力,让各企业充分享受到政策红利。 

  (二)认真梳理,结合实际运用。各企业要认真做好收支核算、成本核算,确定各自减税降费的切入点和范围,将符合政策的各项支出做好账目管理、凭证管理,主动与税务机关咨询学习,按照程序做好政策落实准备,按照规定进行减税降费申报。 

  (三)团结合作,行业整体发力。市快递行业协会要积极配合市邮政管理局加强行业组织引导,建立信息沟通机制,联合向税务部门开展咨询,适时组织减税降费政策培训,邀请专家有针对性地进行解读,帮助企业明晰政策口径和适用标准,确保政策措施为企业普遍所知、普遍所用,推动企业主体坚定发展信心,形成稳定预期。 

    

  附件:1. 减税政策摘编 

        2. 国邮发〔2019〕13号,国家邮政局关于全力推进邮政业落实减税降费政策的通知 

    

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                                                             2019313日    
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